Что такое НДС

НДС (расшифровывается как налог на добавленную стоимость) — это один из видов налогов. То есть сумм, которые устанавливаются государством и которые определённые лица должны выплачивать в государственную казну.

В России в 2019 году НДС составляет 20 %.

НДС, его ставка в процентах, деятельность, осуществляя которую лицо должно уплатить НДС, — все эти моменты зафиксированы в Налоговом кодексе Российской Федерации (глава 21).

Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог. В отличие от прямого налога, косвенный — это накрутка к цене.

Что такое добавленная стоимость?

Добавленная стоимость — это выручка. Эта та сумма, которая получается, когда предприниматель из цены на товар вычел затраты на производство этого товара.

Вы продаёте кукурузную муку за 300 рублей, но саму кукурузу закупаете у фермера за 100 рублей. Значит добавленная стоимость будет равняться 200 рублям.

Рассмотрим пример на картинке ниже.

Кто платит НДС?

Те, кто продают свой товар или услугу, и платят НДС. То есть это компании и индивидуальные предприниматели.

Налоговый кодекс также относит к тем, кто обязан платить этот налог, физических лиц, которые перевозят товары через границу. Это зависит от товаров, которые перевозятся через границу, а также от целей провоза (для продажи, например).

Хотя иногда можно услышать, что налог на добавленную стоимость платит покупатель.

Говорят так потому, что эти деньги государству платит продавец, но получает он их от покупателя.

Объясним почему на примере той же кукурузы.

Продавец знает, что потратил на покупку кукурузы 100 рублей. Ещё он знает, что должен будет отдать государству 20 % от денег, которые он получит, когда муку продаст. При этом себе он хочет оставить 200 рублей после продажи.

Тогда продавцу нужно установить цену таким образом: 100 рублей + 200 рублей + 20 % от 200 рублей. Что равняется 40 рублям. То есть итоговая цена — 340 рублей.

Из них 40 рублей продавец не получит, они уйдут государству. Он просто включает этот налог в цену, чтобы потом, когда придётся платить этот налог государству, не вычитать эту сумму из своих денег.

Продавец устанавливает цену товара или услуги, эта цена влияет на НДС, который физически платит покупатель, когда приобретает товар или услугу. Но обязанность уплатить НДС по закону несёт продавец.

То есть, грубо говоря, продавец — посредник при передаче налога от покупателя государству.

Как рассчитать НДС?

Когда продавец устанавливает цену, он либо сразу включает в неё НДС (который затем отдаст государству), либо пишет, что цена установлена без учёта НДС.

В этом случае покупатель должен понимать, что за товар или услугу ему придётся заплатить больше. И тут возникает разумный вопрос, так сколько же в итоге?

Чтобы рассчитать точную сумму, которую придётся отдать за кукурузу, когда в её цену не входит НДС, нужно воспользоваться формулой:

Если вы видите на прилавке цену кукурузы и продавец указал, что в цену включён НДС, то понять сколько стоит кукуруза без этого налога можно так:

Ставка НДС в других странах

В Украине ставка НДС равняется также 20 %.

В Германии этот налог составляет 19 %.

В США нет НДС, но есть налог с продаж. Он составляет от 0 до 15 %.

В Китае применяется НДС от 9 до 13 % в зависимости от области деятельности.

НДС, НДФЛ, VAT

НДФЛ (расшифровывается как налог на доходы физических лиц) — это уже прямой налог, и взимается он с дохода, который получило физическое лицо.

То есть человек, получив любой доход (например, зарплату или пенсию, плату за сдачу квартиры в аренду, дивиденды от организации, в которой он является акционером и т. д.), должен отдать с этой суммы определённый процент. В России НДФЛ составляет 13 %.

Лица, которые должны платить этот налог, какой именно доход облагается НДФЛ и другие вопросы также прописаны в Налоговом кодексе (глава 23).

VAT — это аббревиатура на английском языке. Расшифровывается как value-added tax, а переводится — налог на добавленную стоимость. То есть это английский эквивалент российского НДС.

Читайте также про Экономику.